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建设工程怎么纳税

100次浏览     发布时间:2025-01-06 18:06:17    

工程建设的交税方式如下:

增值税

一般纳税人:增值税征收率为3%,一般情况是按月度申报。销项税额减去进项税额的差额即为应纳增值税。如果工程在外地,需要办理《跨区域涉税事项报告》并在工程所在地预交税款,可以选择全额预交或差额预交。

小规模纳税人:增值税税率为3%,按季度申报纳税。小规模纳税人一般对外开具增值税普通发票,不能用于抵扣进项税额。目前国家给与小规模纳税人企业增值税税收优惠,暂时减按1%征收率计算缴纳增值税。

城市维护建设税

根据缴纳的增值税额来计算,税率按照工程所在地的城乡类型不同分别确定:市区为增值税额的7%,乡镇为增值税额的5%,农村为增值税额的1%。

教育费附加和地方教育费附加

教育费附加:按实际缴纳的增值税额的3%缴纳。

地方教育费附加:按实际缴纳的增值税额的2%缴纳。

企业所得税

按季度预交申报,年底汇算清缴。一般纳税人企业所得税税率为25%。如果工程企业属于小微企业的,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元的部分正常缴纳企业所得税。

个人所得税

按工程结算款计算缴纳个人所得税,税率1%。

印花税

根据建设工程合同的金额计算缴纳,税率为价款的万分之三。如果合同分别列明了不含税价款及增值税税款,则按不含税价款计算印花税。

其他税种

根据工程的实际情况可能还需要缴纳房产税、城镇土地使用税、水利基金等。

建议在实际操作中,咨询当地税务机关或专业税务顾问,以确保准确理解和遵守相关税法规定。

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