租赁交易涉及的税费主要包括以下几种:
个人所得税
租金收入不超过4000元的,减除费用800元;
租金收入在4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;
税率为20%。
房产税
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳,具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定;
没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定;
房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据;
个人出租住房暂按4%的税率征收房产税。
增值税
增值税按照租金的3%至5%缴纳;
个人出租住房减按1.5%征收增值税。
印花税
印花税按照租金的0.01%缴纳;
租赁合同金额的千分之一贴花,税额不足1元按1元贴花。
城市维护建设税及教育费附加
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
城镇土地使用税
按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算,不同地区政策有所不同,有些地区免征。
示例计算
以月租5000元为例,个人出租住房应缴纳的税款如下:
个人所得税
(5000元 - 800元) × 20% = 840元
房产税
5000元 × 4% = 200元
增值税
5000元 × 1.5% = 75元
城市维护建设税及教育费附加
75元 × (7% + 3%) = 7.5元
印花税
5000元 × 0.1% = 5元
总税额:840元 + 200元 + 75元 + 7.5元 + 5元 = 1127.5元
以上计算仅供参考,实际税额可能会因地区政策不同而有所差异。建议咨询当地税务机关获取最准确的税率和计算方法。
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