税务分类通常根据税收的性质、作用、征收对象、征收管理权和收入支配权、计税依据、税收与价格的关系、税收负担的转嫁性等多个方面进行划分。以下是主要的分类方式:
按征税对象分类
流转税(货物劳务税):对商品生产流转额和非生产流转额征税,如增值税、消费税。
所得税:对各类所得额征税,包括个人所得税和企业所得税。
资源税:对自然资源征税,调节资源级差收入。
财产税:对纳税人所拥有或支配的财产征税。
行为税:对纳税人的特定行为征税。
按税收管理和使用权限分类
中央税:由中央政府征收和支配的税。
地方税:由地方政府征收和支配的税。
中央地方共享税:由中央和地方政府共同征收和支配的税。
按税收与价格的关系分类
价内税:税额包含在商品或服务的价格内。
价外税:税额不包含在商品或服务的价格内。
按税收负担是否易于转嫁分类
直接税:税负不易转嫁给他人,如所得税、财产税。
间接税:税负易于转嫁给他人,如流转税。
按计税依据分类
从价税:以征税对象的价值量为依据计征。
从量税:以征税对象的自然计量单位(如重量、面积、件数)为依据计征。
按税收负担的最终归宿分类
一般税:没有特定用途的税。
目的税:有特定用途的税。
这些分类方法有助于理解税收体系的不同方面,以及税收在财政收入、经济调节等方面的作用。
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