商铺返租涉及两种不同的应税行为，即开发商销售商品房行为和买方业主的出租行为，因此双方都需要分别缴纳相应的税款。以下是具体的交税步骤和注意事项：
开发商销售商品房行为
开发商需要按照购买合同协定的价格全额计算“销售不动产”税目的营业税等税费。
返租的租金收入不能抵减销售收入。
买方业主出租行为
业主因商铺返租而抵减的售房款，应作为出租商铺的收入，需要缴纳营业税、房产税等相关税费。
租金收入需要按照“租赁业”缴纳相关税费。
财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用，均可在计算个人所得税前扣除。
税务申报
返租商铺的双方应根据签订的租房协议条款进行税务申报。
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
其他相关税费
印花税：在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，应当依法缴纳印花税。
契税：不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收，契税税率为3-5%。
土地增值税、个人所得税、土地出让金等：根据具体的交易情况，卖家需要缴纳相应的税费。
建议
咨询专业税务人员：由于税法规定较为复杂，建议在具体操作前咨询专业的税务人员，以确保合法合规地完成税务申报和缴纳。
保留相关凭证：在租赁和返租过程中，应妥善保留所有相关的合同、协议和支付凭证，以便在税务审计时能够提供必要的证明材料。
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